Liquidsteuer
Alle Informationen rund um die Liquidsteuer: Was sie bedeutet, welche Produkte betroffen sind und wie sich die Steuer auf Liquids, Aromen, Basen und Nikotinshots auswirkt.
seit 2022
Steuer auf Flüssigkeiten
für E-Zigaretten
für E-Zigaretten
0,32 € / ml
aktuelle Steuer
seit 01.01.2026
seit 01.01.2026
mit & ohne Nikotin
der Nikotingehalt
spielt keine Rolle
spielt keine Rolle
Aber worum geht es überhaupt?
Dem einen oder anderen ist der Begriff „Liquidsteuer“ sicher schon einmal begegnet. Unter Dampfern ist er mittlerweile ein gebräuchlicher Begriff. Die sogenannte Liquidsteuer ist im Grunde eine Tabaksteuer auf Flüssigkeiten, die dazu bestimmt sind, in elektronischen Zigaretten verdampft zu werden.
Die gesetzliche Grundlage bildet das Tabaksteuermodernisierungsgesetz beziehungsweise das Tabaksteuergesetz. Produkte, die als Flüssigkeiten für E-Zigaretten in den Verkehr gebracht werden, unterliegen seit dem 1. Juli 2022 der Besteuerung.
Hinweis zur früheren Übergangszeit
Lagerware, die bereits vor Einführung der Liquidsteuer in den Handel gebracht wurde, durfte während der damaligen Übergangs- und Abverkaufsfrist noch ohne Liquidsteuer verkauft werden. Diese Übergangsphase ist inzwischen beendet.
Welche Produkte sind von der Liquidsteuer betroffen?
Der Name „Liquidsteuer“ klingt zunächst so, als wären nur klassische 10-ml-E-Liquids betroffen. Tatsächlich gilt die Steuer aber grundsätzlich für Flüssigkeiten, die zur Verwendung in E-Zigaretten bestimmt sind.
E-Liquids
Klassische fertige Liquids in verschiedenen Geschmacksrichtungen und Nikotinstärken.
Aromen
Auch Longfills, Shortfills und Aromakonzentrate können unter die Liquidsteuer fallen.
Basen
Basen und Mischflüssigkeiten für E-Zigaretten sind ebenfalls betroffen.
Nikotinshots
Nikotinshots werden ebenfalls besteuert. Der Nikotingehalt ist dabei nicht ausschlaggebend.
Glycerin
Auch Glycerin kann betroffen sein, wenn es zur Verwendung in E-Zigaretten bestimmt ist.
Propylenglykol
Propylenglykol zählt ebenfalls dazu, wenn es für den Einsatz in E-Zigaretten vorgesehen ist.
Ab wann gilt die Liquidsteuer?
Die Liquidsteuer wurde zum 1. Juli 2022 eingeführt. Betroffen sind Produkte, die ab diesem Zeitpunkt entsprechend in den Handel gebracht wurden. Die damalige Abverkaufsfrist für ältere Lager- und Bestandsware ist inzwischen abgelaufen.
Wichtig für Kunden
Heute gilt: Versteuerte Produkte sind in der Regel an der entsprechenden Steuerkennzeichnung beziehungsweise Steuerbanderole erkennbar. Der Preis eines Produkts kann dadurch deutlich höher ausfallen als früher.
Wie hoch ist die Liquidsteuer?
Die Liquidsteuer wird pro Milliliter berechnet. Seit dem 1. Januar 2026 beträgt sie 0,32 € je Milliliter. Zusätzlich wirkt sich auch die Mehrwertsteuer auf den Endpreis aus, da diese auf den Nettoverkaufspreis einschließlich Verbrauchsteuer anfällt.
| Zeitraum | Liquidsteuer | zusätzliche MwSt. rechnerisch |
|---|---|---|
| 01. Juli 2022 bis 31. Dezember 2023 | 0,16 € pro ml | ca. 0,03 € pro ml |
| 01. Januar 2024 bis 31. Dezember 2024 | 0,20 € pro ml | ca. 0,04 € pro ml |
| 01. Januar 2025 bis 31. Dezember 2025 | 0,26 € pro ml | ca. 0,05 € pro ml |
| ab 01. Januar 2026 | 0,32 € pro ml | ca. 0,06 € pro ml |
Beispiele auf Basis der aktuellen Steuerstufe
In der aktuellen Steuerstufe ab 2026 ergibt sich rechnerisch eine Belastung von ca. 0,38 € pro Milliliter, wenn man die Liquidsteuer von 0,32 € pro ml und die darauf entfallende Mehrwertsteuer berücksichtigt.
| Produkt | Berechnung | Steuerbetrag inkl. rechnerischer MwSt. |
|---|---|---|
| 10 ml Liquid | 0,38 € × 10 ml | 3,80 € |
| 50 ml Aroma / Longfill | 0,38 € × 50 ml | 19,00 € |
| 1000 ml Base | 0,38 € × 1000 ml | 380,00 € |
Hinweis
Die Beispiele dienen zur einfachen Veranschaulichung. Der tatsächliche Verkaufspreis eines Produkts setzt sich aus weiteren Faktoren zusammen, zum Beispiel Einkaufspreis, Herstellung, Verpackung, Logistik, Handelsspanne und Mehrwertsteuer.
Häufige Fragen zur Liquidsteuer
Ist die Liquidsteuer wirklich nur für fertige Liquids?
Nein. Betroffen sind nicht nur klassische E-Liquids, sondern grundsätzlich Flüssigkeiten, die zur Verwendung in E-Zigaretten bestimmt sind. Dazu können auch Aromen, Basen, Nikotinshots, Glycerin und Propylenglykol gehören.
Spielt der Nikotingehalt eine Rolle?
Nein. Die Steuer wird nach Milliliter berechnet. Ob ein Produkt Nikotin enthält oder nikotinfrei ist, ist für die Berechnung der Liquidsteuer nicht ausschlaggebend.
Warum sind manche Produkte deutlich teurer geworden?
Die Liquidsteuer wird pro Milliliter berechnet. Gerade bei größeren Flaschen, Longfills, Aromen oder Basen kann sich die Steuer deshalb deutlich auf den Endpreis auswirken.
Wie hoch ist die Liquidsteuer aktuell?
Seit dem 1. Januar 2026 beträgt die Liquidsteuer 0,32 € pro Milliliter. Zusätzlich kann sich die Mehrwertsteuer auf den Endpreis auswirken.
Kann ich heute noch Produkte ohne Liquidsteuer kaufen?
Die frühere Abverkaufsfrist für unversteuerte Altware ist inzwischen beendet. Aktuelle Ware, die unter die gesetzlichen Vorgaben fällt, muss entsprechend versteuert sein.
Was bedeutet das für dich als Kunde?
Die Liquidsteuer betrifft viele Flüssigkeiten für E-Zigaretten und wird pro Milliliter berechnet. Dadurch können besonders größere Gebinde wie Aromen, Longfills oder Basen deutlich teurer wirken als früher. Wir bemühen uns, unsere Preise fair und transparent zu gestalten.
